Les résidences de service peuvent être soit des résidences seniors, des résidences de tourisme ou encore des résidences étudiantes. Le particulier qui souhaite investir dans ce type de résidences acquiert alors un statut fiscal particulier : le LMNP ou loueur en meublé non professionnel.
C’est en fonction des recettes annuelles locatives que l’investisseur choisit son régime : le réel d’imposition ou le micro BIC, lesquels définissent la fiscalité des résidences avec services.
Le statut de LMNP se caractérise par la possibilité de réaliser des montages au moyen de certains dispositifs fiscaux. On distingue ainsi le LMNP Censi-Bouvard ou encore le LMNP amortissement. Une réduction d’impôt à hauteur de 11% peut être réalisée avec le LMNP Censi-Bouvard, et ce, sur une période de 9 ans.
Le montant des recettes annuelles doit alors être supérieur à 23 000 euros TTC. Le LMNP amortissement en revanche, concerne d’une part l’immobilier, dont la durée de l’amortissement est de 10 à 20 ans, et d’autre part le mobilier, de 5 à 7 ans. Par ailleurs, les revenus locatifs sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux ou BIC.